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“消失”的27亿元 揭秘龙力生物巨亏之谜

谁是龙力生物背后的受益者?

2018年4月27日,龙力生物(现“ST龙力”,002604.SZ)年报披露,公司6.27万户投资者迎来了糟糕的一天。

这意味着,这家曾经顶着“生物燃料第一股”光环的明星企业,已经资不抵债。

数据显示,2017年龙力生物巨亏34.83亿元,并直接导致当期净资产变为负2.82亿元,

“预付突增、在建工程不明、其他应收款高企,被立案调查,自查后财务变脸……我似乎看到了万福生科影子”,一位曾经投资过龙力生物的私募人士向野马财经(微信公号:ymcj8686)如是表示。

两次停牌,两场“噩梦”

时间回到2017年10月21日,龙力生物三季报发布,数据显示,其2017年第三季度实现营业收入4.48亿元,同比增长76.27%;实现归属净利润5541.39万元,同比增长5.61%。虽然出现增收不增利的现象,但总体并没有太大异常。

然而,随着2017年11月28日以重大资产重组为由停牌之后,“噩梦”便开始了。

首先是陆金所爆出产品违约,投资对象即为龙力生物,深交所也为此发出来关注函;接着实际控制人程少博所持股份被全部冻结,公司1034.16万元银行账户资金被冻结;2018年1月12日,公司因涉嫌信披违规被证监会立案调查,出现退市风险......

如此情况下,2018年4月11日公司复牌,旋即迎来12个一字跌停,几近腰斩,而后又以重大资产重组为由停牌。

只不过,停牌之后依旧是一系列令投资者心寒的消息。一方面,公司被正式实施退市风险警示;另一方面,2017年年报公布,巨亏34.83亿元并已资不抵债,且这份年报还被会计师事务所出具了无法发表意见的审计报告。

在审计过程中,龙力生物未能提供完整的财务资料,导致无法实施有效的审计程序获取充分、适当的审计证据。

具体而言,亚太(集 团)会计师事务所表示,

不知所踪的巨额款项

2017年报无法出具意见,换句话说,还可能有更多的雷没有爆出,但已经出现的情况已经足够惊人。

高额的负债被隐藏。

一方面,

2018年4月26日,龙力生物《关于诉讼事项的公告》披露了其涉及的24起债务诉讼,诉讼本金高达16.8亿元,起诉对象包括山西大同证券、中国华融资管、通华商业保理、鲁西小额贷款等多家金融机构。

然而,对比包括2016年报在内的公告发现,这些涉诉债务中的相当部分,都没有进行及时的披露。当在深交所、证监会等监管机构的督促与追问下被“自查”出来后,龙力生物2017年的借款总额达到了22.4亿元,相比2016年直接多出了14.26亿元,并使得财务费用增加了十倍。

大量的借出资金被隐藏。

另一方面,

年报显示,截至2017年末,公司其他应收款共计10.96亿元,同比增长44.6倍,最终的借款对象龙力生物也没有给出具体信息,而是以“单位1”、“单位2”等代替,且账龄几乎都在3年以上。

龙力生物2017年年报

高级会计师刘文斌向野马财经解释,其他应收款指的是与公司主营业务无关的款项往来,对象可能是企业也可能是个人,正常经营企业很少存在如此多的其他应收款。

龙力生物2016年年报

对比2016年、2017年两份年报中其他应收款的披露信息,可以清楚地看到无论是账龄还是金额皆存在无法对应的状况。

这意味着,仅“其他应收款”一项,龙力生物就“借出”了近10亿元,但在被证监会立案调查之前没有披露。

更加重要的是,龙力生物2017年报明确显示,34亿元巨亏中,有27.27亿元来自“财务自查调整损失”。换句话说,龙力生物自己发现,2016年报中的财务数据至少27.27亿元存在问题。

除此之外,2018年1月23日《华英证券关于龙力生物的专项现场检查报告》显示,龙力生物累计挪用了募集资金专项账户中2.85亿元资金,至今去向不明。

隐藏亏损使得财务数据变得更加好看,以此源源不断地取得金融机构借款,而后将这些资金在公众并不知晓的情况下输送向“需要”的对象,龙力生物的手段并不复杂。

这消失的27.27亿元到底去向了何方,那些被“单位1”、“单位2”掩护起来的名字到底是谁?野马财经就此向龙力生物求证,不过截至发稿尚未得到回复。

但最核心的问题是,

27亿元的去向难以求证,不过可以确认的是,实控人程少博已经通过股权质押,从上市公司套取了数亿元现金。

截至2017年12月18日,程少博所持公司99.99%股份已被质押,根据质押公告披露的时间,以及中小板最低三成至四成的质押率大致计算,获得资金在3亿元左右。即便龙力生物未来真的退市,其至少已有亿元资金落袋为安。

至于依旧身陷其中的6.27万户投资者,江苏颐华律师事务所韩友维律师向野马财经表示,上市公司造假投资者可以进行索赔,但需要等到证监会最终调查结果出来后,才能初步确定索赔范围等具体事项。