别让“税”“法”成上市绊脚石 清科创业学院持续为西安高新区企业开展上市培训计划

在现实中，因税务和法务问题而导致企业上市受阻的例子屡见不鲜，而随着企业上市注册制的实践和推广，税务与法务风险并没有因此而有所下降，依然是企业IPO过程中最大的绊脚石之一。那么，哪些税务和法务问题会导致企业上市困难，我们又该如何规避这些风险呢?

5月20日-21日，以“企业上市——法务与税务那些事儿”为主题的西安高新区专题培训系列课程在西安高新区神舟数码科技园丝路人才大市场举行。本次培训由西安高新技术产业开发区管理委员会主办，清科创业中心、清科创业学院承办，西高投·金服时空、西高投·化龙会、丝路人才大市场、西安-亚马逊云科技JIC国际孵化器、百度创业中心(西安)协办，主要面向西安高新区企业董秘及证券事务代表、财务、法务等相关人员展开授课培训，旨在帮助学员深化理论知识体系，并能从实战的角度理解和掌握企业上市中的税务与法务的问题和风险处置。

本次培训为期两天，由清科创业学院特邀两位来自知名律所的实战型专业导师担任主讲老师，重点围绕企业上市的税务问题、IPO税务审核动态分析、企业上市法务问题、IPO法务审核的动态分析等内容展开。

5月20日的课程方向是公司上市的税务问题，由清科创业学院特邀导师石海磊主讲。石海磊老师是德衡律师集团合伙人、德衡集团政府业务中心副总监、税法专业委员会主任，拥有中国执业律师、中国注册会计师、中国注册税务师、高级会计师、澳洲会计师公会资深注册会计师等资格。石老师在税务、财务与会计、法律以及企业战略管理等领域从业二十余年，曾任世界“财富500强”跨国公司大中华区财务总监、税务经理等，并在“四大”会计师事务所、上海市政府财税、经济主管部门等多个重要岗位担任高级管理职务，亦曾被国家税务总局遴选加入“21世纪高层次管理人才培养计划”。

石海磊老师上午的培训内容包括IPO的主要税务考量、IPO税务审核动态分析暨典型失败案例简析和税务征管新动态等内容，基本涵盖了企业上市前中后期容易引发风险的主要内容。据石海磊老师介绍，一般情况下，企业自筹划改制至完成发行上市总体上需要3-5年左右，并需经历尽职调查、重组改制、持续运营与辅导、发行审核、路演询价定价和发行挂牌上市的流程。而拟上市企业通常会面临一些问题，涉及历史沿革、募投项目、公司治理、业务整合、关联交易、同业竞争、财务不规范和返程投资等多个方面。

石海磊老师告诉大家，针对企业上市过程中的税务考量问题，则需要根据企业IPO的流程，对上市前、上市筹备过程中和上市后进行不同的税务筹划和问题处理，并根据控制企业内部税务风险、提高企业税务管理效率、拓展企业内部税务筹划空间和提升企业价值以及投资回报的税务管理总体目标，制定关键税务考量及应对策略。

IPO申报目标公司中存在诸多涉税问题正引起监管层的强烈关注，税收依赖问题已成为近期IPO目标公司被否的主要原因之一。5月20日下午的课程内容主要围绕IPO税务审核动态分析展开。石海磊老师通过对因不同涉税问题止步IPO的企业案例的深度分析，总结了拟上市公司普遍存在的税务问题，如盈利能力过度依赖税收政策、确认收入未缴增值税、重大税务处罚、重大欠税行为、税务处理不规范、成本费用核算不准确、转让定价不合理等。

另外，石海磊老师还重点介绍了我国目前的税务征管新动态和大数据管理下的税务稽查变革，特别是“金税”三期开启大数据管理带来的监管升级，而更为周密的“金税”四期已经在路上了。

5月21日的课程方向是企业上市的法务问题，由清科创业学院特邀导师王觊担任主讲老师。王觊老师是上海正策律师事务所合伙人、吉林大学法学博士，擅长并购与重组、民商事争议解决、经济合同纠纷的诉讼与仲裁、私募基金投融资法律风险控制、信托计划和资管计划等金融产品风险控制和合规管理、金融消费者保护、供应链金融、房地产法律服务、刑事辩护等多领域。服务于宝诚创展(北京)资本管理有限公司、陕西省国际信托股份有限公司、上海融鼎股权投资管理有限公司、华泰资产管理有限公司、上海浦东创业投资有限公司、联讯证券、上海杨浦科委和孵化器、上海壹周媒体公司、五矿国际信托公司、碧桂园集团、阳光壹佰集团、中梁地产开发有限公司等企业。为客户提供投融资尽职调查、商事争议解决、常年法律顾问等法律服务。

王觊老师的课程核心为企业上市的法务问题和IPO法务审核的动态分析，在具体课程内容设置上，王觊老师主要围绕企业上市的本质、2019年修改后的证券法要点解读与注册制改革、注册流程、创业板首次公开发行律师出具法律意见和上市成功与被否案例的分析等内容展开讲解。

根据王觊老师介绍，2019年修改后的证券法要点包括注册制、发行上市注册条件改革、以信息披露为核心、欺诈发行回购、规范的股票发行时间和发行失败制度，以及因虚假上市等信披违法对投资人的连带赔偿。此外，王觊老师对注册制改革下的主板(中小板)、创业板和科创板进行了系统比较，让学员们对三者的区别有了直观和清晰的认识。

同时，王觊老师对科创板首次公开发行律师出具法律意见的主要内容进行了详尽解读，为现场学员提供了实操工作的方向性指导。最后，王觊老师通过对真实的上市被否案例的分析，为大家介绍了常见的上市被否法务问题以及应对办法。

本次培训是5月在西安高新区系列专题培训展开的第二次培训，也是企业上市主题的第二次培训。由清科创业(1945.HK)旗下创投领域专业实战派创业服务机构清科创业学院承办，旨在为西安的创业者提供优质的创业培训与服务。本次培训围绕企业上市过程中的税务和法务问题展开深入分析，为企业董秘和证券事务代表扫除日常工作障碍，解决更多上市难题提供了实效建议。

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